餐饮业一般纳税人只有从零售那里开取的是小菜普票、其他没有票如何账务处理

渠 追问

2017-08-06 18:41

从零售商那里购小菜的普票可不可计算抵扣

田老师 解答

2017-08-06 18:48

是不可以抵扣，给你参考一下你们是否可以取得以下专票 
餐饮业通过加工食材向顾客提供餐饮成品，其特点是直接材料支出是成本中最主要的部分等。从采购食材、加工食材、销售产品的角度看，餐饮业与其他主要借助人力资源完成的服务业不同，与制造业有相似之处。但是由于营业税不能抵扣进项税额，因此餐饮业纳税人在“营改增”之前存在较大的重复纳税，即购入直接材料时实际负担了材料的增值税，但提供服务时又要以包含材料增值税的营业额为计税依据缴纳营业税。“营改增”后，餐饮业纳税人可以通过取得增值税抵扣凭证而消除重复纳税。例如，一家餐馆每月购买适用13%税率的原材料20万元，购买适用17%税率的酒水、饮料等原材料10万元，如果不考虑其他成本，该餐馆每月营业额为200万元，“营改增”之前的每月应缴营业税为10万元（200×5%），“营改增”后，每月应缴增值税为7.57万元[200/（1+6%）×6%-〔20/（1+13%）×13%+10/（1+17%）×17%〕]，应纳税额相比之前也降低了不少。

渠 追问

2017-08-06 19:35

@田老师:上次我问他们说餐饮业的小菜普可以计算扺扣

田老师 解答

2017-08-07 08:40

增值税不能抵扣，所得税能抵扣