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送心意

邹老师

职称： 注册税务师+中级会计师

2017-08-08 17:08

一次还本利息  借；在建工程等科目    贷；持有至到期投资——应计利息    投资收益（或借方） 
分期付息   借；在建工程等科目    贷；应付利息     投资收益（或借方） 
然后根据持有至到期投资的借贷方发生额计算摊余成本

ㄣ晴╰☆★·°天╰快嚛 追问

2017-08-08 17:22

@邹老师:摊销溢价 可是书上分期付息.一次还本债劵确是借:应收利息，贷:投资收益 持有至到期投资-利息调整，一次还本付息 借:持有至到期投资-应计利息 贷:投资收益 持有至到期投资-利息调整

邹老师 解答

2017-08-08 17:25

你好，购买方确实是这样处理 
你只需要知道一次还本付息的应计利息明细是影响摊余成本的

ㄣ晴╰☆★·°天╰快嚛 追问

2017-08-08 17:28

@邹老师:也就是说我现在学的摊余成本计算是计算分期付息的是吗，而一次还本付息是不一样的

邹老师 解答

2017-08-08 17:29

你好，分期付息的只有利息调整影响摊余成本 
一次还本付息的，应计利息，利息调整两个都会影响摊余成本的

ㄣ晴╰☆★·°天╰快嚛 追问

2017-08-08 17:31

@邹老师:明白了，谢谢老师

邹老师 解答

2017-08-08 17:32

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！

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一次还本利息 借；在建工程等科目 贷；持有至到期投资——应计利息 投资收益（或借方） 分期付息 借；在建工程等科目 贷；应付利息 投资收益（或借方） 然后根据持有至到期投资的借贷方发生额计算摊余成本
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借：持有至到期投资——面值125000 贷：银行存款125000 借：应收利息125000*0.08=10000 贷：投资收益10000 借：银行存款10000 贷：应收利息10000 借：应收利息125000*0.08=10000 贷：投资收益10000 借：银行存款10000 贷：应收利息10000 借：应收利息135000 贷：投资收益10000 持有至到期投资——面值125000
2020-05-29 23:07:42
借：借：持有至到期投资--利息调整贷：投资收益
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