哪些营业外支出需要专项申报呢？哪些又需要调增税前所得额呢？

方亮老师 解答

2017-08-11 10:47

1、企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。 
2、税收滞纳金、行政罚款、超过捐赠限额的支出。

方亮老师 解答

2017-08-11 11:16

1、下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除： 
  （一）企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失； 
  （二）企业各项存货发生的正常损耗； 
  （三）企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失； 
  （四）企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失； 
  （五）企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失。 
前条以外的资产损失，应以专项申报的方式向税务机关申报扣除。企业无法准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失，可以采取专项申报的形式申报扣除。 
2、税收滞纳金、行政罚款、超过捐赠限额的支出。