月底增值税要结转到未交增值税里吗

田老师

职称：会计师

2017-08-16 11:05

1.月末，无需将“应交税金——应交增值税”下设的明细科目余额转入“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”科目，原明细科目（包括“销项税额”、“进项税额”在内）余额在年中各月月末予以保留。
2.月末，增值税经计算为应交的，则：
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
       贷：应交税费——应交增值税——未交增值税
次月交纳时：
借：应交税费——应交增值税——未交增值税
       贷：银行存款
3.月末，增值税经计算为多交的，则：
借：应交税费——应交增值税——未交增值税
      贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）
收到退库时（抵减以后期间应交增值税的，无需编制会计分录）：
借：银行存款
     贷：应交税费——应交增值税——未交增值税
4.月末，增值税经计算为期末留抵税额的，则无需进行会计处理。

会计追问

2017-08-16 11:10

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——应交增值税——未交增值税这个分录中，转出未交增值税是销项减去进项的差额是吧

田老师解答

2017-08-16 11:12

是的

会计追问

2017-08-16 11:14

@田老师:将要加的税直接计入转出未交增值税即可，不将销项和进项分别转入未交增值税里？要交的税交税的时候不是要计入已交税金这个明细里吗？

田老师解答

2017-08-16 11:16

将要交的税直接计入转出未交增值税即可，不将销项和进项分别转入未交增值税里，
要交的税借：应交税费——应交增值税——未交增值税
贷：银行存款
就行

会计追问

2017-08-16 11:22

@:这个未交增值税是二级明细吧

田老师解答

2017-08-17 09:52

未交增值税是三级明细

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