工资应该怎么记账以下是工资表项目职务工资，级别工资，岗位工资，行业津贴，工作行津贴，生活性补贴，伤残补贴，奖励保留，艰苦补贴，取暖费，独生子女费，基本养老保险，职业年金，住房公积金，医疗保险，代扣税

袁老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

2017-08-19 15:15

取暖费需要单独拿出来，那离退休的取暖费也要单独拿出来么？

胖胖的妞～追问

2017-08-19 15:20

能麻烦老师帮我做一下分录么，或者哪几项捏在一起

袁老师解答

2017-08-19 15:17

根据扣缴社保前的计提工资

袁老师解答

2017-08-19 15:26

1.计提工资

借：××费用（管理/销售等）

贷：应付职工薪酬——工资

2.计提社保（企业部分）

借：××费用（管理/销售等）

贷：应付职工薪酬——社保

3.次月发放工资时

借：应付职工薪酬——工资

贷：其他应收款——社保(个人部分)

应交税费——应交个人所得税

库存现金／银行存款或现金

4.上交杜保

借：应付职工薪酬——社保(企业部分)

其他应收款——社保(个人部分)

贷：银行存款或现金

5.上交个人所得税

借：应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款或现金