能不能帮看一下，上个月的科目余额表期末余额出现负数，是什么一个情况，该怎样来调

萌哒哒的小萝卜 追问

2017-08-22 10:28

关于利润分配，未分配利润呢?  残疾人保障金放在应交税费里可以吗，是不是要计提?

李爱文老师 解答

2017-08-22 10:32

利润分配——未分配利润负数表示是亏损，不用调。残疾人保障金放在应交税费科目处理。不用计提。因为一年交一次，直接缴纳时作为费用处理 
借：税金及附加 
贷：应交税费——应交残疾人保障金

萌哒哒的小萝卜 追问

2017-08-22 11:08

残保金是负数怎么办？

李爱文老师 解答

2017-08-22 11:13

说明是交了残保金， 
借：应交税费——应交残疾人保障金 4980 
贷：银行存款    4980 
但没有计入费用，补做一笔分录 
借：税金及附加   4980 
贷：应交税费——应交残疾人保障金 4980