注册的个体工商户，营业面积500米，定税10000元，没有其他需要交的税金，不用报税，做内账，有个审计会计告诉我按权责发生制做账，如9月1日，营业收入9800元，其中储值卡消费5200元（储值卡买500赠200）代金券消费1600元，会员卡消费3000元，会员卡办理38元，享受8折优惠，本日实收现金9876元，账务怎么按权责发生制处理，想要具体分录

会计学堂洪老师 追问

2017-08-22 10:55

实收8276元，代金券1600元，图片中的分录是对的吗 ，销售费用发生能走到贷方吗，不是红字，定税的，按权责发生制做账用不用提税金呢

李爱文老师 解答

2017-08-22 11:05

内账可以不提税，外账是需要提税的，由于是定税，因此如果实际应交的税多，就做减免税处理。这个数据还差不多，因为你们有代金券销售以及储值卡销售，因此收的款肯定是营业收入的数据少。 
上述分录看基本上没有什么问题。 
因为作为储值卡购500元赠200元，属于按储值卡系统进行管理的。

会计学堂洪老师 追问

2017-08-22 11:11

那下面这个分录是错误的吧 下面这个分录 是错在什么地方呢

李爱文老师 解答

2017-08-22 11:18

关键是看你实际收到多少现金，以及充值卡的消费是多少，主要是看前台收收银员的收银日报表的数据进行账务处理。