八月份缴纳了七月和八月两个月的社保费，共计3285.2元，这笔分录怎么做？

懂得珍惜 追问

2017-08-23 16:56

是不是先做计提社保借：管理费用-社保（公司负担）、贷：应付职工薪酬-社保（公司负担）然后再做支付：借：应付职工薪酬-公司负担  其他应收款-社保个人负担   应交税费-个税   贷：银行存款   这样做对否？？

邹老师 解答

2017-08-23 16:56

你好，计提的时候需要考虑个人部分的

懂得珍惜 追问

2017-08-23 16:58

那老师你能详细给我讲一下吗？因为一直干出纳，刚接触会计，有点不太明白，麻烦老师给讲的详细透彻一些，谢谢老师

邹老师 解答

2017-08-23 16:59

举例个人部分社保金额为279，公司部分为716，月工资3500 
月头缴纳时会计分录为： 
借：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）716 
    其他应收款--社会保险费（个人部分）279 
贷：银行存款 995 
月底计提会计分录为： 
借：管理费用/销售费用/制造费用---社会保险费（单位部分）716 
   贷：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）716 
借；管理费用/销售费用/制造费用---工资3500 
贷；应付职工薪酬-工资3500 
个人部分从工资中扣回时，会计分录为： 
借：应付职工薪酬--工资（应发数）3500 
  贷：其他应收款--社会保险费（个人部分）279 
  应交税费--应交个人所得税 0 
  库存现金/银行存款 （实发数）3221

懂得珍惜 追问

2017-08-23 17:01

@邹老师好的，麻烦老师了！谢谢老师！