取得的增值税专用发票 当月认证了 次月必须申报抵扣吗？

糖 追问

2017-08-24 13:55

宋老师 我想问您  如果当月购方退回给我们销方一张专票，购方已经认证了  但是每到次月申报期 所以没有申报，那这个红字增值税信息表 该由销方开具 还是购方开具？

宋生老师 解答

2017-08-24 14:00

你好！1．1购买方申请开具  
1、开具情况  
当出现以下情况时，应由购买方申请开具红字专用发票：  
A、购买方获得专用发票认证相符且已进行了抵扣，之后因发生销货退回或销售折让需要做进项税额转出；  
B、购买方获得专用发票后因以下问题无法抵扣时；  
①专用发票抵扣联、发票联均无法认证；  
②专用发票认证结果为纳税人识别号认证不符；  
③专用发票认证结果为专用发票代码、号码认证不符；  
④所购货物不属于增值税扣税项目范围。  
当出现以下情况时，应由销售方申请开具红字专用发票：  
⑴因开票有误购买方拒收；  
⑵因开票有误等原因尚未交付。

糖 追问

2017-08-24 14:04

@宋老师:  就是说 认证归认证  申报抵扣归申报抵扣  假如购方只认证了 还没有申报抵扣的话  红字专用发票的信息表可以由销方申请

宋生老师 解答

2017-08-24 14:11

你好！是的。实际操作中理由自己找个就行了。

糖 追问

2017-08-24 14:15

@宋老师: 学堂有的老师说法不一样 说是当月虽然认证了  但是次月可以不申报抵扣这张认证通过的专票  是这样吗？  我记得之前的申报系统  好像是认证过了  次月必须抵扣的样子  认证和申报抵扣 是不是两码事呢  认证 是看这张发票是不是真的 是这样吗？

宋生老师 解答

2017-08-24 14:16

你好！你认证了必须要抵扣。你虽然可以做进项转出，但是必须要抵扣。