暂估的时候单价定的比较高，来的发票单价低，这样冲暂估有没有问题？会不会出现金额负数，数量正数的情况？

王雁鸣老师

职称：中级会计师

2017-08-29 21:36

您好，没有问题的，会出现金额负数，数量正数的情况，出现这种情况的时候，就要把多转入成本的金额，再转回来。

李佳追问

2017-08-29 22:24

怎么转出？会计分录是什么？

王雁鸣老师解答

2017-08-29 22:35

您好，比如说，暂估时，不考虑增值税，借：库存商品，50公斤，100元，贷：应付账款，100元。转入成本40公斤，借；主营业务成本，80元，贷：库存商品，40公斤，80元。这时库存10公斤，20元。结果发票来了，60公斤，70元。则先冲回原分录，借；库存商品，-50公斤，-100元，贷：应付账款，-100元。再入账，借；库存商品，60公斤，72元，贷：现金或者银行存款等科目，72元。这时，库存商品，20公斤，-8元。这时就需要，把原来的成本冲回，借；主营业务成本，-80元，贷：库存商品，-40公斤，-80元。再结转成本，借；主营业务成本，48元，贷：库存商品，40公斤，48元。库存商品为，20公斤，24元。