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送心意

宋生老师

职称： 注册税务师/中级会计师

2017-08-30 16:00

1、核销固定资产 
借：固定资产清理 
累计折旧 
贷：固定资产 （账面原值） 
2、增值税（进项）转出 
借：固定资产清理 
贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出） 
3、支付清理费用 
借：固定资产清理 
贷：库存现金 / 银行存款 
4、残值变卖收入 
借：库存现金 / 银行存款 
贷：固定资产清理 
5、经批准后结转当期损益（固定资产清理账户贷方余额做相反分录） 
借：营业外支出—处置固定资产净损失 
贷：固定资产清理 
6、期末结转营业外支出 
借：本年利润 
贷：营业外支出—处置固定资产净损失

tyza 追问

2017-08-30 16:07

老师如果是净收益呢这个怎么做啊

宋生老师 解答

2017-08-30 16:08

你好！就是营业外收入。把支出改成收入就可以了

tyza 追问

2017-08-30 16:16

@宋老师:借银行存款      累计折旧 贷固定资产    应交税费进项转出     营业外收入    那就这样做吗?

宋生老师 解答

2017-08-30 16:19

你好！净损失或者收益，是第五步了，之前的都是一样的做

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