拿到专票后，对于进项暂时不想抵扣的话，怎么做账？

木木TING 追问

2017-08-30 16:10

那是不是如果选择认证了的就必须当期抵扣掉？我有些分不清认证抵扣究竟是一个流程还是两个流程

宋生老师 解答

2017-08-30 16:16

你好！是的。认证了就必须当月抵扣了。 
怎么说呢。不认证就不能抵扣，认证了就必须抵扣。 
就像商场的商品，非买勿摸，摸了就一定要买呵呵。

木木TING 追问

2017-08-30 16:19

@宋老师:新政策里面有一个叫做 待抵扣进项税  这个又是什么时候才用到，是待认证要变成进项 还要通过待抵扣这一步账务处理？

宋生老师 解答

2017-08-30 16:21

你好！“待抵扣进项税额”明细科目，核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。包括：一般纳税人自2016年5月1日后取得并按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，按现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额；实行纳税辅导期管理的一般纳税人取得的尚未交叉稽核比对的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额。