公司收到财政拨的240万基础设施配套费，怎样做分录

向日葵 追问

2017-09-03 16:22

公司开发的村里棚改项目，所以拨款去交基础设施配套费的，递延收益，这个要交税吗，生疏不熟悉这个科目，不知道应该怎样做，那如果去交了配套费，分录  借 开发成本  贷银行存款  那递延收益月底怎么处理呢

王雁鸣老师 解答

2017-09-03 16:31

您好，记入递延收益后，不交增值税的，如果不交所得税，那么用此款支付的成本费用，要单独核算，成本费用也不能税前扣除。如果支出了，可以按支出的金额，借：递延收益，借：相关成本费用科目，负数，或者贷：其他收益。

向日葵 追问

2017-09-03 17:34

老师，麻烦你帮我做一下具体的分录   如8月2号 收到240万的基础设施配套费  ，8月25好支付了相关的配套费230万

王雁鸣老师 解答

2017-09-03 17:38

您好，收到时，借：银行存款，240万元，贷；递延收益，240万元。支付时，借；开发成本，240万元，贷：银行存款，240万元，同时，借：递延收益，240万元，贷：其他收益，240万元。

向日葵 追问

2017-09-03 17:44

老师好，晕了   这样把递延收益一借 一贷冲减了，由出来了其他收益是什么科目，月底怎么办 关于这方面的知识在哪里学习一下

王雁鸣老师 解答

2017-09-03 17:45

您好，您看一下最新的会计准则吧。 
http://kjs.mof.gov.cn/zhengwuxinxi/zhengcefabu/201705/t20170525_2608690.html