社保相关的凭证

宋生老师

职称：注册税务师/中级会计师

2017-09-04 14:11

交社保费的分录和付工资还有其他涉及社保的凭证给我讲下谢谢老师啦

宋生老师解答

2017-09-04 14:12

1.分配工资
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——工资
2.计提社保（企业部分）
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——社保
3.次月发放工资时
借：应付职工薪酬——工资
贷：应付职工薪酬——社保（个人部分）
应交税费——应交个人所得税
库存现金／银行存款
4.上交杜保
借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分）
贷：库存现金/银行存款
5.上交个人所得税
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款