进出口的企业，上个月认证多余的进项可以留抵到这个月抵扣吗？还是说要去退税呢？如果本月只有外销没有内销，开了10万元的销项，大概要认证多少进项比较合理呢？怎样计算

陈红超 追问

2017-09-06 17:09

可是退税给我了为什么还要做进项转出呢？

李爱文老师 解答

2017-09-06 17:11

这是必须的，不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×人民币外汇牌价×(征税率-退税率) 
这是免抵退规则是这样定的

陈红超 追问

2017-09-06 17:36

@李爱文老师:那是不是每次有出口都是先退税再做进项税额转出呀，我是事务所公司帮人家做外账的，客户就是问到本月只有外销10万元，要准备多少进项发票认证，我不知道怎么算

李爱文老师 解答

2017-09-06 17:41

这个随便用多少进项税认证都行，反正都是一样的。退了税就是相当于减少了留抵税额

陈红超 追问

2017-09-06 18:18

@李爱文老师:那如果我只有外销，我不认证进项的话还有税退吗？不太了解这个环节，可以具体的跟我说一下吗

李爱文老师 解答

2017-09-06 19:07

只有有留抵税额时，才会存在退税。具体的退税金额是根据出口金额*退税率与留抵税额中取最小值计算