一般纳税人实行简易计税，收到增值税专用发票一张全额是10627元，其中税额601.53元，金额是10025.47，进项税额不能抵扣，认证前和认证后的会计分录怎么记？

静心 追问

2017-09-08 11:37

老师您好，我们公司是房地产开发企业，这张发票是汽车保险费发票，我打电话问12366了，说是要认证才行，然后做进项税额转出

宋生老师 解答

2017-09-08 11:40

你好！那你按税局的要求吧。每个地方可能具体处理要求不同

静心 追问

2017-09-08 12:14

@宋老师:老师，这笔是付现的，麻烦老师写认证前和认证后的分录给我可以吗？

宋生老师 解答

2017-09-08 13:33

你好!借原材料等 应交税费0应交增值税（待认证进项税） 贷银行存款等 
认证后。借应交税费0应交增值税（进项税） 贷应交税费0应交增值税（待认证进项税）