有个问题要咨询下您可以吗？

刘泳杉 追问

2017-09-11 11:49

老师：我觉得附加税的税率都是固定的，只有增值税是3%和6%的区分，那么用开票金额*税金所占比例核算，   
一般纳税人增值税也应该是6.262%也不应该是6.34%，是不是我理解的不对呢？还是哪里算的不对？

王雁鸣老师 解答

2017-09-11 13:44

您好，不是这样理解的，因为小规模的增值税是固定的，那么附加税的比例也就固定了。一般纳税人的增值税率是固定的，但是应该交的增值税是不固定的，因为有进项抵扣，所以一般纳税人的附加税的比例是不能固定的。假设一般纳税人在不考虑进项抵扣的情况下，附加税的比例是那样计算的，即增值税率为6%时，加附加税的综合税率是6.34%.

刘泳杉 追问

2017-09-11 14:51

那么我这个的综合税率是对的哈。还有老师，我们有一个广告公司，如果我们发票开广告费，是6%纳税吗？

王雁鸣老师 解答

2017-09-11 14:57

您好，是的，广告公司一般纳税人，广告费增值税率是6%。

刘泳杉 追问

2017-09-11 15:56

老师：我们 还是小规模纳税人

王雁鸣老师 解答

2017-09-11 16:23

您好，如果是小规模纳税人的话，广告公司的广告费增值税率是3%。