小规模，在税务局购买的报税盘用了460元，维护费用了50元共计510元。会计分录：借：管理费用-报税盘 460贷： 银行存款460 借：应交税费-应交增值税460 贷：营业外收入460 借：管理费用-技术维护费50贷：银行存款50 借：应交税费-应交增值税50 贷：营业外收入50这么做分录对吗？

梅林贵人 追问

2017-09-11 16:11

请问应交税费-应交增值税510怎么做账务处理呢？

邹老师 解答

2017-09-11 16:12

减免的时候借；应交税费——应交增值税  贷；管理费用

梅林贵人 追问

2017-09-11 16:14

@邹老师:就是呀 借方的应交税费——应交增值税510怎么处理 ，我的意思是

邹老师 解答

2017-09-11 16:14

实际减免的时候   借；应交税费——应交增值税 贷；管理费用  
没有减免就不需要做减免的分录就是了

梅林贵人 追问

2017-09-11 16:18

@邹老师:这个我明白，减免后我是说应交税费这个科目是有余额的，怎么冲掉

邹老师 解答

2017-09-11 16:19

这个余额不需要冲销啊，不是所有科目都是余额这个账就做对了的