预交时计提了，月末还要计提吗？〉

小巧玲珑 追问

2017-09-11 18:23

是 不是预交时不计提，只做预交分录，到月末按当月收入做计提？

方老师 解答

2017-09-11 18:36

是的，一般预交时只做预交的分录 ，月底时做计提的分录。 
比如增值税 借应交税费-预交增值税 贷银行存款 
月底计提时 借应交税费-未交增值税 贷应交税费-预交增值税

小巧玲珑 追问

2017-09-12 09:51

计提是以开票税额为依据还是以预交的税额为依据？有增值税也有附加税，都 要计提吗？我开票有3个点的简易征收也有6个点和11点的一般计税，所有点的都在月末一起计提吗？

方老师 解答

2017-09-12 17:48

是的，都在月未进行一起计提 。 
简易计税按发票上面的税额。6个点和11个点的销项减进项后的差额计提增值税。

小巧玲珑 追问

2017-09-13 10:42

@方老师:我现在简易3个点的用预交的来抵，6个和1个点的有进项留底来抵，目前留底和预交都多，不存在差额，是不是月末就不用计提了呢？

方老师 解答

2017-09-13 18:13

嗯，如果进项大于销项的话，月底不用做转出增值税的处理。