不执行建造合同，工程施工月末要结转吗，怎么结转，到月末该怎么做

宋生老师

职称：注册税务师/中级会计师

2017-09-13 16:35

你好！简单的做法就是借主营业务成本贷工程施工

花仙子追问

2017-09-13 16:43

每个月末都把工程施工转入主营业务成本吗？收到工程款就做主营业务收入吗？

宋生老师解答

2017-09-13 16:45

你好！你有收入才确认对应的成本

花仙子追问

2017-09-13 16:53

没明白，有可能等有收入了，工程施工数可能大于收入呀

宋生老师解答

2017-09-13 16:55

你好！你按收入和成本配比就可以了。比如20%的收入配比20%的成本

花仙子追问

2017-09-13 17:00

哦，是这样子的。我们课堂有不执行建造合同的课程吗？

宋生老师解答

2017-09-13 17:02

你好！现在没有这样的课程。

你好！简单的做法就是借主营业务成本贷工程施工

2017-09-13 16:35:59

没听懂你说的什么意思

2019-08-26 22:01:49

您好，对的，只是明细太多，结转起来比较麻烦，记入这一个明细科目而已。

2017-06-19 15:16:21

合同成本加合同毛利就等于你的工程结算。合同结算价款和那个合同结算收入，他们和那个工程结算是没有直接对应的关系，只是说这个项目最后结束了，他们三个的金额是相等。

2021-04-08 17:30:02

工程施工科目　　一、本科目核算企业（建造承包商）实际发生的合同成本和合同毛利。　　二、本科目可按建造合同，分别“合同成本”、“间接费用”、“合同毛利”进行明细核算。　　三、工程施工的主要账务处理。　　（一）企业进行合同建造发生的人工费、材料费、机械使用费以及施工现场材料的二次搬运费、生产工具和用具使用费、检验试验费、临设施折旧费等其他直接费用，借记本科目（合同成本），贷记“应付职工薪酬”、“原材料”等科目。发生的施工、生产单位管理人员职工薪酬、固定资产折旧费、产保险费、工程保修费、排污费等间接费用，借记本科目（间接费用），贷记“累计折旧”、“银行存款”等科目。期（月）末，将间接费用分配计入有关合同成本，借记本科目（合同成本），贷记本科目（间接费用）。　　（二）确认合同收入、合同费用，借记“主营业务成本”科目，贷记“主营业务收入”科目，按其差额，借记或贷记本科目（合同毛利）。分录如下：　　借：工程施工——合同毛利　　主营业务成本　　贷：主营业务收入　　（三）合同完工，应将本科目余额与相关工程施工合同的“工程结算”科目对冲，借记“工程结算”科目，贷记本科目。分录如下：　　借：工程结算　　贷：工程施工——合同成本　　工程施工——合同毛利　　四、本科目期末借余额，反映企业尚未完工的建造合同成本和合同毛利。

2019-02-25 11:35:25

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