农业企业，增值税做了备案，免征增值税，在销售农产品时的会计分录如何做？

农家土蜂蜜~琛 追问

2017-09-15 09:25

就是说这个销售多少比如一季度销售收入是20万，免税收入就是这么多吗？那这个在填报增值税表时怎样填报，填哪张表，填在哪一部分？

王雁鸣老师 解答

2017-09-15 09:36

您好，是的，我们公司就是这样申报的。要填写增值税免税申报明细表。填写到二、免征项目，其中的免征增值税项目销售额中。

农家土蜂蜜~琛 追问

2017-09-15 09:46

明白了，老师，意思就是忽略增值税不用管它了，对吧，免征的这一部分也不用像小微企业那样转入营业外收入了吧。我做的农业种养的帐套也是，借；现金或者银行存款等科目，贷：主营业务收入。这样做的

王雁鸣老师 解答

2017-09-15 09:48

您好，对的。不用转的。对的，就这样做。

农家土蜂蜜~琛 追问

2017-09-15 10:38

非常感谢老师，刚开始做，有好多不懂，谢谢老师批点，你们所在的企业也是农业企业吗？我感觉像生产性生物资产，消耗性生物资产和农业生产成本不知道在什么时候用

王雁鸣老师 解答

2017-09-15 10:48

您好，不客气，是的，我也是种子销售企业。那些科目可以不使用，直接按会计准则的会计科目即可。