增值税相关分录及会计处理

venus老师 解答

2023-02-08 11:50

增值税从进销——抵扣——结转——缴纳的分录如下，抵扣分录在第三步：

1、采购分录

借：原材料等 10000

应交税费——应交增值税（进项） 1300

贷：银行存款等 11300

2、销售分录

借：银行存款等 21950

贷：主营业务收入 20000

应交税费——应交增值税（销项） 1950

3、月末计算应缴增值税，也就是抵扣分录

（计算公式：销项税额-进项税额-以前留抵进项税额=本期应交增值税）

借：应交税费——应交增值税（销项） 1950

贷：应交税费——应交增值税（进项） 1300

应交税金——应交增值税——转出未交增值税 650

4、结转未交增值税

借：应交税金——应交增值税——转出未交增值税 650

贷：应交税金——应交增值税——未交税金 650

5、缴纳税费时

借：应交税金——应交增值税——未交税金 650

贷：银行存款 650