求计提和缴纳税金及附加的账务处理，

学前小生 追问

2017-09-18 23:58

谢谢王老师的耐心解析。祝您安康愉快！

王雁鸣老师 解答

2017-09-18 19:18

您好，缴税时，借：应交税费-应交增值税，应交税费-应交城建税，应交税费-应交教育费附加，应交税费-应交地方教育附加费，贷：现金或者银行存款。计提时，借：税金及附加，贷：应交税费-应交城建税，应交税费-应交教育费附加，应交税费-应交地方教育附加费。 
增值税是在确认收入时计提的，借；现金或者银行存款等科目，贷；主营业务收入，应交税费-应交增值税。

王雁鸣老师 解答

2017-09-18 21:00

您好，不客气。计算印花税=购销合同金额（价税要分开的，按不含税金额，不能分开的，按全额）*0.03%。分录，上交时，借：应交税费-应交印花税，贷；现金或者银行存款。计提时，借；税金及附加，贷：应交税费-应交印花税。