小规模纳税人，以前年度做错账了，分录是借：库存现金 贷：银行存款 这笔钱本来是用于发工资的，但是之前的会计没有这样记，以至于库存现金账面余额累计达五十多万，我今年调整的时候怎么调整，分录怎么做，要不要附什么说明？

温暖 追问

2017-09-23 11:42

在2017年做的话直接做今年的损益吗？不调整以前年度的利润吗？

邹老师 解答

2017-09-23 11:48

你好，不用做损益调整，因为不涉及损益科目，只是本来应当计入应付职工薪酬，你计入到了库存现金而已 
所以就只需要做一笔综合调整分录    借；应付职工薪酬 贷；库存现金

温暖 追问

2017-09-25 16:58

问题以前年度也没有计提工资，这样算下来的话就等于少做费用了，那该怎么办？

邹老师 解答

2017-09-25 17:01

借；以前年度损益调整  贷；应付职工薪酬 
少计提的费用补做这个分录