如房地产开发公司收到3200收入，土地成本1600万，这个土地增值税预缴3%，那么增值税和土地增值税如何计算机这个土地增值税如何计算。增值税如何计算

方亮老师 解答

2017-09-27 14:30

1、应该缴纳的增值税=3200/1.05*5%。 
2、土地增值税的计算非常复杂，不是您提供这几个数据就能计算的，您参考一下： 
计算土地增值税的公式为：应纳土地增值税＝增值额×税率，公式中的“增值额”为纳税人转让房地产所取得的收入减除扣除项目金额后的余额。纳税人转让房地产所取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。 
计算增值额的扣除项目： 
 
  （1）取得土地使用权所支付的金额； 
 
  （2）开发土地的成本、费用； 
 
  （3）新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格； 
 
  （4）与转让房地产有关的税金； 
 
  （5）财政部规定的其他扣除项目。 
土地增值税实行四级超率累进税率： 
 
  增值额未超过扣除项目金额50％的部分，税率为30％。 
 
  增值额超过扣除项目金额50％、未超过扣除项目金额100％的部分，税率为40％。 
 
  增值额超过扣除项目金额100％、未超过扣除项目金额200％的部分，税率为50％。 
 
  增值额超过扣除项目金额200％的部分，税率为60％。 
 
  上面所列四级超率累进税率，每级“增值额未超过扣除项目金额”的比例，均包括本比例数。 
 
  纳税人计算土地增值税时，也可用下列简便算法： 
 
  计算土地增值税税额，可按增值额乘以适用的税率减去扣除项目金额乘以速算扣除系数的简便方法计算，具体公式如下： 
 
  （一）增值额未超过扣除项目金额50％，土地增值税税额=增值额×30％； 
 
  （二）增值额超过扣除项目金额50％，未超过100％的土地增值税税额＝增值额×40％－扣除项目金额×5％； 
 
  （三）增值额超过扣除项目金额100％，未超过200％的土地增值税税额=增值额×50％－扣除项目金额×15％； 
 
  （四）增值额超过扣除项目金额200％，土地增值税税额=增值额×60％－扣除项目金额×35％。 
 
  公式中的5％，15％，35％为速算扣除系数。

方亮老师 解答

2017-09-27 15:26

1、您在1楼的公司性质描述中说明是小规模纳税人，小规模纳税人使用5%的征收率，如果你们单位是一般纳税人税率是11%。 
2、房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目（选择简易计税方法的房地产老项目除外），以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额。房地产老项目，是指《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的房地产项目。