营改增后小区业委会收到业主一年的物业管理费及停车费，需要做预收账款，然后每月摊销吗？假设这个月小区业委会收到主主一年物业费是37740，一年的停车费是18800上（其中8400元是车辆自动识别改造成本费）像这种情况会计分录如何做？

解答

2017-09-29 10:22

如果开具发票，按开具发票的当月确认收入；如果是不开具发票的，按月摊销确认收入处理

雨中的风 追问

2017-09-29 10:27

@李爱文老师没有开具发票，只是开收款收据。是按月摊销确认收入吗？另外其中8400元是车辆自动识别改造成本费，应计入哪个科目里？

解答

2017-09-29 10:44

第一个问题是对的。 
第二个问题是计入公司的成本（收停车费的成本）

解答

2017-09-29 11:35

1、应该按照受益期逐月摊销。 
2、物业费： 
借：银行存款   37740 
贷：预收账款   37740 
3、 8400元属于代收代付款项吗？

雨中的风 追问

2017-09-29 13:32

@亮老师:车辆识别改造费，先由业委会付出去，后由需要停车的业主分担，像这种情况会计分录如何做呀？

解答

2017-09-29 13:34

关于8400元计入自己收入对应的成本

解答

2017-09-29 13:35

1、支付改造费： 
借：其他应收款    8400 
贷：银行存款     8400 
2、停车费和改造费： 
借：银行存款    18800 
贷：预收账款   18800-8400 
贷：其他应收款   8400

解答

2017-09-29 14:48

如果开发票，就是按开票的月份确认收入，如果不开发票，就是按月分摊收入处理

解答

2017-09-29 14:49

如果收取款项时开具了发票，纳税义务已经产生，应该按照发票上面注明的税额确认增值税。如果收取款项时没有开具发票，应该在按期确认收入的同时确认增值税，确认的不是全部增值税，是与收入匹配的增值税。