CA证书有效期多久？ 有效期多久到要续费？

爱吃蘑菇的小菇凉 追问

2017-09-29 10:50

人力资源外包服务公司，2017年7月份收取服务对象款项120000万元，其中115000万元为代服务对象发放的工资，5000元为收取的服务费，假设发放的工资没有个税需要代扣代缴。此笔业务在人力资源外包服务公司的账务怎么处理？ 
是在一般计税方法下   
收入： 
        借：应收账款     120000 
             贷：主营业务收入  113207.55（=120000÷（1 6%）） 
                    应交税费  应交增值税（销项税额）6792.45（=120000÷（1 6%）×6%） 
成本： 
        借：主营业务成本 108490.57（=115000÷（1 6%）） 
               应交税费 应交增值税（销项税额抵减）6509.43（=115000÷（1 6%）×6%） 
               贷：其他应付款  115000     这样处理对吗？ 
115000成本，是否可以 做 应交税费 应交增值税（销项税额抵减）6509.43（=115000÷（1 6%）×6%） 
销项税额抵减 这个做法 对吗？      
120000万元 全额 开具专票

邹老师 解答

2017-09-29 10:51

你好，第二个分录借方是应交税费——应交增值税 
第一个分录贷方也是 应交税费——应交增值税 
差额才是需要缴纳的税款

爱吃蘑菇的小菇凉 追问

2017-09-29 10:55

@邹老师:我主要就是想问一下 销项税额抵减 这个做法 对不对？

邹老师 解答

2017-09-29 10:56

你好，是不对的，收入计入应交税费——应交增值税的贷方，成本计入借方，然后差额缴纳

爱吃蘑菇的小菇凉 追问

2017-09-29 11:00

@邹老师:老师 哪应该怎么做 是对的啊

邹老师 解答

2017-09-29 11:04

借：应收账款     120000 
             贷：主营业务收入  113207.55（=120000÷（1 6%）） 
                    应交税费  应交增值税6792.45（=120000÷（1 6%）×6%） 
成本： 
        借：主营业务成本 108490.57（=115000÷（1 6%）） 
               应交税费 应交增值税6509.43（=115000÷（1 6%）×6%） 
               贷：其他应付款  115000