本月确认收入的有发出商品跟库存商品,总收入总成本算出来了,发出商品跟库存商品的成本是用发出商品收入/总收入*总成本 库存商品收入/总收入*总成本 这样分别核算对吗 2.还有发出商品是按销售的不含税单价 那结转后的是按成本单价 这样中间有差 如何结平呢?

🌺如 追问

2017-09-29 15:03

亮老师 是先进先出法核算成本的 确认收入后我就确认了成本 现在是主营业务成本知道了要贷记发出商品和库存商品 附图片  2 发出商品是不含税价借记 发出商品的贷记主营业务成本 差异额是利润就对了

🌺如 追问

2017-09-29 15:59

8月开发票确认了收入 一部分是发出商品确认了收入 另一部分是本月出货的商品确认了收入  收入确认了我要核算成本 直接人工和直接材料成本结转到库存商品 库存商品要结转到主营业务成本里 发出商品也要结转到主营业务成本 我的收入有一部份是发出商品的 有一部份是库存商品 按比例分配

方亮老师 解答

2017-09-29 13:43

1、您的计算错误，发出商品的成本=销售数量*单价（单价采用月末一次加权平均法、移动加权平均法和先进先出法），库存商品的成本=期初余额+本期购进的金额-发出的金额。 
2、按照1里面计算的是不含税购进单价。

方亮老师 解答

2017-09-29 15:44

老师没有明白您说的意思，请您清晰、完整的重新描述一下。

方亮老师 解答

2017-09-29 17:14

不是您说的按照比例分配，账务处理如下： 
1、采用分期收款方式和代销方式的情况下使用发出商品科目，分录如下[金额=销售数量*单价（单价采用月末一次加权平均法、移动加权平均法和先进先出法）]： 
借：发出商品 
贷：库存商品 
2、符合收入确认条件下编制如下分录结转发出商品科目[金额=销售数量*单价（单价采用月末一次加权平均法、移动加权平均法和先进先出法）]： 
借：主营业务成本 
贷：发出商品