消防改建应做成什么科目 4S店

爱吃蘑菇的小菇凉 追问

2017-09-29 11:14

人力资源外包服务公司，2017年7月份收取服务对象款项120000万元，其中115000万元为代服务对象发放的工资，5000元为收取的服务费，假设发放的工资没有个税需要代扣代缴。此笔业务在人力资源外包服务公司的账务怎么处理？ 
是在一般计税方法下  
收入： 
   1     借：应收账款     120000 
             贷：主营业务收入  113207.55（=120000÷（1 6%）） 
                    应交税费  应交增值税（销项税额）6792.45（=120000÷（1 6%）×6%） 
成本： 
        借：主营业务成本 108490.57（=115000÷（1 6%）） 
               应交税费 应交增值税（销项税额抵减）6509.43（=115000÷（1 6%）×6%） 
               贷：其他应付款  115000  
 
2      借：应收账款 120000 
贷：主营业务收入 113207.55（=120000÷（1 6%）） 
应交税费 应交增值税6792.45（=120000÷（1 6%）×6%） 
成本： 
借：主营业务成本 108490.57（=115000÷（1 6%）） 
应交税费 应交增值税6509.43（=115000÷（1 6%）×6%） 
贷：其他应付款 115000 
 
老师，这个 和 我上面做的分录 是一样的 不知道区别在哪呢

邹老师 解答

2017-09-29 11:15

你好，一般计税，成本的计入进项税额明细