老师，您好，如果汇算清缴年报时候调整利润补缴企业所得税的话，之前的每月报表需要更正吗

焕然 追问

2023-02-20 14:48

直接在年报申报表上改就就行了吗

郭老师 解答

2023-02-20 14:49

你好，在纳税调整明细表里面填写账务处理，做到今年用以前年度损益调整。

焕然 追问

2023-02-20 15:02

因为我是成本做错做多了， 是在汇算清缴时申报企业所得税表    中的表4的成本更正与表中成本更正，对吗

郭老师 解答

2023-02-20 15:06

纳税调整明细表里边做是105000，这个表格里面你说的表四不清楚。

焕然 追问

2023-02-20 15:11

表四，中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）（A100000）填全年收入和成本，表六是填成本的表

焕然 追问

2023-02-20 15:15

因为是成本算错，是填年表报中的表4和表6，然后出来企业所得税补缴纳就行了是吗

郭老师 解答

2023-02-20 15:16

你好，应该是填写纳税调整明细表，不要在你的营业收入营业成本里面填写。

焕然 追问

2023-02-20 15:24

调整明细表里没填哪行呢                填视同销售成本  填负数吗
                   纳税调整项目明细表（A105000）
行次 项        目 账载金额 税收金额 调增金额 调减金额
  1 2 3 4
1 一、收入类调整项目（2+3+…8+10+11） * * 0.0 0.0
2 （一）视同销售收入（填写A105010） * 0.0 0.0 *
3 （二）未按权责发生制原则确认的收入（填写A105020） 0.0 0.0 0.0 0.0
4 （三）投资收益（填写A105030） 0.0 0.0 0.0 0.0
5 （四）按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认收益 * * * 0.0
6 （五）交易性金融资产初始投资调整 * * 0.0 *
7 （六）公允价值变动净损益 0.0 * 0.0 0.0
8 （七）不征税收入 * * 0.0 0.0
9 其中：专项用途财政性资金（填写A105040） * * 0.0 0.0
10 （八）销售折扣、折让和退回 0.0 0.0 0.0 0.0
11 （九）其他 0.0 0.0 0.0 0.0
12 二、扣除类调整项目（13+14+…24+26+27+28+29+30） * * 161931.95 0.0
13 （一）视同销售成本（填写A105010） * 0.0 * 0.0
14 （二）职工薪酬（填写A105050）    
15 （三）业务招待费支出    
16 （四）广告费和业务宣传费支出（填写A105060）    
17 （五）捐赠支出（填写A105070）    
18 （六）利息支出    
19 （七）罚金、罚款和被没收财物的损失    
20 （八）税收滞纳金、加收利息    
21 （九）赞助支出    
22 （十）与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用    
23 （十一）佣金和手续费支出（保险企业填写A105060） 0.0 0.0 0.0 *
24 （十二）不征税收入用于支出所形成的费用 * * 0.0 *
25 其中：专项用途财政性资金用于支出所形成的费用（填写A105040） * * 0.0 *
26 （十三）跨期扣除项目 0.0 0.0 0.0 0.0
27 （十四）与取得收入无关的支出 0.0 * 0.0 *
28 （十五）境外所得分摊的共同支出 * * 0.0 *
29 （十六）党组织工作经费 0.0 0.0 0.0 0.0
30 （十七）其他 0.0 0.0 0.0 0.0
31 三、资产类调整项目（32+33+34+35） * * 0.0 0.0
32 （一）资产折旧、摊销（填写A105080） 0.0 0.0 0.0 0.0
33 （二）资产减值准备金 0.0 * 0.0 0.0
34 （三）资产损失（填写A105090） * * 0.0 0.0
35 （四）其他 0.0 0.0 0.0 0.0
36 四、特殊事项调整项目（37+38+…+43） * * 0.0 0.0
37 （一）企业重组及递延纳税事项（填写A105100） 0.0 0.0 0.0 0.0
38 （二）政策性搬迁（填写A105110） * * 0.0 0.0
39 （三）特殊行业准备金（39.1+39.2+39.4+39.5
+39.6+39.7） 0.0 0.0 0.0 0.0
39.1 1.保险公司保险保障基金 0.0 0.0 0.0 0.0
39.2 2.保险公司准备金 0.0 0.0 0.0 0.0
39.3 其中：已发生未报案未决赔款准备金 0.0 0.0 0.0 0.0
39.4 3.证券行业准备金 0.0 0.0 0.0 0.0
39.5 4.期货行业准备金 0.0 0.0 0.0 0.0
39.6 5.中小企业融资（信用）担保机构准备金 0.0 0.0 0.0 0.0
39.7 6.金融企业、小额贷款公司准备金（填写A105120） * * 0.0 0.0
40 （四）房地产开发企业特定业务计算的纳税调整额(填写A105010) * 0.0 0.0 0.0
41 （五）合伙企业法人合伙人应分得的应纳税所得额 0.0 0.0 0.0 0.0
42 （六）发行永续债利息支出 0.0 0.0 0.0 0.0
43 （七）其他 * * 0.0 0.0
44 五、特别纳税调整应税所得 * * 0.0 0.0
45 六、其他 * * 0.0 0.0
46 合计（1+12+31+36+44+45） * * 161931.95 0.0

郭老师 解答

2023-02-20 15:28

好，你需要调整什么业务。

焕然 追问

2023-02-20 15:32

要调整2022年的销售成本金额，补缴企业所得税

郭老师 解答

2023-02-20 15:32

纳税调整明细表扣除项目30栏填写账载金额。

焕然 追问

2023-02-20 15:34

要调整2022年的销售成本金额，补缴企业所得税，应怎样填，填哪个表

郭老师 解答

2023-02-20 15:35

你好，纳税调整明细表10500030栏填写账载金额，然后在主表它自动取数在调增里面。

焕然 追问

2023-02-20 15:41

这个纳税调整明细表10500030栏，这栏   其他呢，对吗

郭老师 解答

2023-02-20 15:43

对的，是的，是这么做，是这么理解的。

焕然 追问

2023-02-20 16:30

账载列填2022整年之前已申报错成本数据？还是填更正后的成本数？，然后税收金额是填今年已缴的企业所得税还是要调增的税金？，后面调增还是调减两列，只填调增列，填要调增的税金？

郭老师 解答

2023-02-20 16:32

你好，需要填写纳税调整的项目，你需要纳税调增20，在账载金额填写20就可以的。