公司是建筑企业小规模纳税人，请问地税必增的1%企业所得税和0.4%的个人所得税计提和交税的会计分录怎么做？0.4%的个人所得税放在哪里申报

王雁鸣老师 解答

2017-10-14 18:54

您好，交税时，借；应交税费-应交企业所得税，应交税费-应交个人所得税，贷；现金或者银行存款。计提时，借：所得税，贷：应交税费-应交企业所得税，个人所得税是为什么交的啊？

高兆林 追问

2017-10-14 19:08

老师好！我们这里的地税局是按工程合同价的0.4%交个人所得税，好像是必交的

王雁鸣老师 解答

2017-10-14 19:14

您好，哦，那是以个人名誉到税务局代开增值税发票的时候交的吧，这样的话，计提的时候，借；税金及附加，贷：应交税费-应交个人所得税。

高兆林 追问

2017-10-14 22:06

老师好！我一直纠结，1%的企业所得税和25%的企业所得税有什么不同，0.4%的个人所得税和金税三期里的个税有什么不同

王雁鸣老师 解答

2017-10-14 22:10

您好，是这样的，1%的企业所得税是按收入额计算的，25%的企业所得税是按利润额计算的，也就是按收入减去成本费用后的利润来计算的，0.4%的个人所得税也是按收入额来计算的，金税三期里的个税是按收入减去成本费用后的所得额来计算的。

高兆林 追问

2017-10-14 22:14

@王雁鸣老师:老师好！上面不是以个人名义到税务局代开的，是公司自己开的票，咨询税务局的，地税局说这两个税是必交的

王雁鸣老师 解答

2017-10-14 22:16

您好，是自己开的发票，怎么会按1%交企业所得税，按0.4%交个人所得税啊，我还是第一次听说。