生产企业出口退税，每个月需要退税多少，根据什么

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2017-10-15 15:09

你好，根据进项，出口金额，退税率，内销数据计算确定

Kalen Wu 追问

2017-10-15 15:51

麻烦老师具体点可以吗？.

邹老师解答

2017-10-15 16:00

你好，就是根据这些数据计算的
1.剔税（进项税额转出）
免抵退税不得免征和抵扣的税额＝离岸价格×（出口货物征税率－退税率）
2.抵税：计算应纳增值税额
当期应纳税额＝内销的销项税额－（进项税额－免抵退税不得免征和抵扣税额）－上期留抵税额
3.算限额：免抵退税额——出口退税的最高限额
免抵退税额＝出口货物离岸价格×出口货物的退税率
4.比较确定应退税额
2、3中较小者
5.确定免抵税额
＝当期免抵退税额－当期应退税额
  【例题】某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税税率为13%。2014年3月有关经营业务为：购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款400万元，外购货物准予抵扣的进项税额68万元通过认证。上期末留抵税款5万元。本月内销货物不含税销售额100万元，收款117万元存入银行。本月出口货物的销售额折合人民币200万元。试计算该企业当期的“免、抵、退”税额。
   【答案及解析】
1.免税
2.抵税（1）当期免抵退税不得免征和抵扣税额＝200×（17%－13%）＝8（万元）
（2）应纳税额＝100×17%－（68－8）－5=－48（万元）
3.退税（3） “免、抵、退”税额＝200×13%＝26（万元）
（4）当期应退税额＝26（万元）
（5）当期免抵税额＝26－26＝0；留抵税额22万。