1、外管证当时预交交所得税，假如100元。分录借所得税费用，贷应交所得税没错吧。2、生成的利润表中净利润=利润总额-所得税得用，在申报的时候我直接按利润表上净利润的25%交税吗？

张张 追问

2017-10-16 14:48

嗯，计提预交了。在申报时候，直接按净利润25%就行吧，因为净利润是利润总额-所得税。还是？

李爱文老师 解答

2017-10-16 17:22

一般企业是按25%计提企业所得税，对于小微企业可以按20%的企业所得税税率减半征税处理