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银行余额调节表怎么编制
美满的衬衫
于2023-02-22 16:24 发布 376次浏览
- 送心意
李老师2
职称： 中级会计师,初级会计师,CMA
2023-02-22 16:30
银行余额调节表（Balance Sheet Reconciliation）是对银行的现金及持有的现金相关的资产的详细审核和核算，包括公司银行帐户中的现金、支票、存款等，以及同时保存在财务部门的记账系统内外负责维护现金账户的财务人员维护的内部现金余额。编制银行余额调节表的步骤如下：
①确定调节期间。
②收集银行期间所有余额信息，包括资产、负债、所有开支和收入。
③根据审计程序，将进行现金流活动相关的所有收入，账户余额，支出等明细录入调节表中。
④将日记账及其余额录入调节表中，根据日记账分类，计算期末总余额，与银行账户余额进行核对。
⑤审查余额的变更以及期末余额，并做出有效调整。
⑥完成审核后，及时将调节表发送至业务相关部门，并保留一份备份。
应用案例：银行余额调节表可以帮助银行清查现金流入、流出情况，检查期间内可能存在的错帐或资金失踪情况，并根据调节表的审核情况来判断是否存在款项被盗等情况。
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银行余额调节表（Balance Sheet Reconciliation）是对银行的现金及持有的现金相关的资产的详细审核和核算，包括公司银行帐户中的现金、支票、存款等，以及同时保存在财务部门的记账系统内外负责维护现金账户的财务人员维护的内部现金余额。编制银行余额调节表的步骤如下：
①确定调节期间。
②收集银行期间所有余额信息，包括资产、负债、所有开支和收入。
③根据审计程序，将进行现金流活动相关的所有收入，账户余额，支出等明细录入调节表中。
④将日记账及其余额录入调节表中，根据日记账分类，计算期末总余额，与银行账户余额进行核对。
⑤审查余额的变更以及期末余额，并做出有效调整。
⑥完成审核后，及时将调节表发送至业务相关部门，并保留一份备份。
应用案例：银行余额调节表可以帮助银行清查现金流入、流出情况，检查期间内可能存在的错帐或资金失踪情况，并根据调节表的审核情况来判断是否存在款项被盗等情况。
2023-02-22 16:30:16
银行余额调节表编制方法：
1、划分银行帐和企业账银行帐，包括银行应付企业未付帐款项和银行已收企业未收账项。企业帐，包括企业已收银行未收帐款项和企业已付银行未付帐款项。比如银行应付企业未付帐款，就是银行已经支付，但是企业没有支付的账款。举个例子，银行代替企业支付水电费75000元已登记入账，企业未接收到付款通知单。
2、画出表格表格应该包括日期单位项目金额，而且企业账和银行帐分别位于两边，最后一行要有合计，也就是调节后的银行存款余额。如图所示。
3、根据材料填写项目和余额首先，你要判断他是属于哪一类的，是企业账还是银行账，这个上面已经说过了。为了方便后面的计算，最好能够在各个款项前面添上加或者减，银行已收或者企业已收属于加款项，银行已付或者企业已付属于减款项。
4、计算调节后的银行存款余额企业账的银行存款余额等于企业银行存款日记账余额加上银行已收企业未收款项减去银行已付企业未付款，银行帐也是如此。虽然说起来有些复杂，但是通过表格非常好计算。可以看图。
5、判断银行帐和企业帐是否相等当你把款项依次填好，根据调节后的银行存款余额就能判断你填写的款项是否正确。如果银行帐和企业帐调节后的银行存款余额相等，那么你就正确了，否则是错误的。
6、最后还要注意对于银行存款余额调节表要知道，未达账项，不是错账漏账，因此不能根据银行存款余额调节表做任何账务处理。对于其中所涉及的全部未达账项，都必须在收到有关结算凭证后方可登记入账。
2020-01-09 16:48:31
你好，企业银行余额与银行余额一致，这种情况就不需要编制银行余额调节表的
2020-08-04 10:19:19
你好
1.银行余额调节表分为：银行账和企业账银行账，包括银行应付企业未付账款项和银行已收企业未收账项。企业账，包括企业已收银行未收账款项和企业已付银行未付账款项。比如银行应付企业未付账款，就是银行已经支付，但是企业没有支付的账款。举个例子，银行代替企业支付电费5000元已登记入账，企业未接收到付款通知单。
2.2余额调节表表格应该包括日期单位项目金额，而且企业账和银行帐分别位于两边，最后一行要有合计，也就是调节后的银行存款余额。如图所示。
3.3根据材料填写项目和余额，首先需要判断他是属于哪一类的，是企业账还是银行账，这个上面已经说过了。为了方便后面的计算，最好能够在各个款项前面添上加或者减，银行已收或者企业已收属于加款项，银行已付或者企业已付属于减款项。
4.4计算调节后的银行存款余额企业账的银行存款余额等于企业银行存款日记账余额加上银行已收企业未收款项减去银行已付企业未付款，银行帐也是如此。虽然说起来有些复杂，但是通过表格设计好计算公式，就非常好计算。如图所示：
5.5判断银行帐和企业帐是否相等当你把款项依次填好，根据调节后的银行存款余额就能判断你填写的款项是否正确。如果银行帐和企业帐调节后的银行存款余额相等，那么你就正确了，否则是错误的。
6.6最后还要注意对于银行存款余额调节表要知道，未达账项，不是错账漏账，因此不能根据银行存款余额调节表做任何账务处理。对于其中所涉及的全部未达账项，都必须在收到有关结算凭证后方可登记入账。
https://jingyan.baidu.com/article/d5c4b52b290f269b560dc5cd.html
2020-11-26 17:45:33
您好，下面通过一个实务案例具体告诉大家。
某企业20×9年12月31日银行存款日记账账面余额为40 000元，开户行送到的对账单所列本企业存款余额35 000元，经逐笔核对，发现未达账项如下：
（1）12月5日，企业收到购买单位转账支票一张，计52 000元，已开具送款单送存银行，但银行尚未入账。
（2）12月5日，银行计算企业存款利息50 000元，已记入企业存款户，企业尚未接到通知而未入账。
（3）12月23日，企业为支付职工的差旅费开出现金支票一张，计2 000元，持票人尚未到银行取款。
（4）12月23日，企业经济纠纷案败诉，银行代扣违约罚金5 000元，企业尚未接到通知而未入账。
银行存款日记账与银行对账单如下表所示：
银行存款日记账 银行对账单
这里和大家解释一下，在企业银行存款日记账上，银行存款增加记借方，减少记贷方，银行对账单上的记账方向则与之相反，因为企业存入银行的存款相当于银行的负债，所以增加记贷方减少记借方，上表中标记黄色的地方特别注意一下。
根据以上未达账项出纳要编制“银行存款余额调节表”。
银行存款余额调节表
项 目 金额 项 目 金额
银行存款日记账余额 40 000 银行对账单余额 35 000
加：银行已收，企业未收款 50 000 加：企业已收、银行未收款 52 000
减：银行已付、企业未付款 5 000 减：企业已付、银行未付款 2 000
调节后余额 85 00 0 调节后余额 85 000
在这里，企业实际可用的银行存款是调节后的余额85000，而不是银行存款日记账余额40000。
提示：银行余额调节表不是原始凭证，不能作为记账的依据。这里可以作为一个考点，大家要特别注意一下。
2017-06-19 15:26:41
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