老师，我们是电子商务，微信搞活动发出商品作为奖品的，应该怎么进行账务处理？

ming 追问

2023-02-23 10:49

比如是发出的这批商品的价值是100元，那具体分录是？应交税费-应交增值税是销项税吗？视同销售？

宋生老师 解答

2023-02-23 10:53

您好！是的。就是视同销售
分录就是上面的，借销售费用100 贷库存商品 应交税费—应交增值税

ming 追问

2023-02-23 10:55

老师，我不太能理解：应交税费—应交增值税的金额应该是多少，可否写个完整的分录

宋生老师 解答

2023-02-23 10:57

你好！这个要看你的税率是多少才能确认金额

ming 追问

2023-02-23 11:02

商品税率是13%，那具体分录是：借：销售费用113    贷：库存商品100    应交税费—应交增值税（销项税额）13，对吗？然后我在申报增值税的时候这个销项税又该如何填列呢？

宋生老师 解答

2023-02-23 11:05

你好！是的。就是这样。
你将100元填入无票收入就可以了。
因为这个收入跟成本一样都是100
所以这样做了。如果你想完整的，是这样，借：销售费用113 贷：主营业务收入100 应交税费—应交增值税（销项税额）13
然后借主营业务成本100，贷库存商品100

ming 追问

2023-02-23 11:10

如果寄出的商品因为物流的原因毁损了呢

宋生老师 解答

2023-02-23 11:14

你好！这个你应该计入借其他应收款，贷主营业务收入 应交税费
你理解成，你卖给了弄坏你物流的人

ming 追问

2023-02-23 11:24

如果得不到赔偿可以直接做：借：营业外支出  贷：主营业务收入 应交税费，然后库存商品的进项做进项税额转出

ming 追问

2023-02-23 11:26

借：营业外支出  113，贷：库存商品100，应交税费—应交增值税（进项税额转出）13

宋生老师 解答

2023-02-23 11:27

您好！对。如果收不到钱就是这样

ming 追问

2023-02-23 11:42

借：销售费用113 贷：主营业务收入100 应交税费—应交增值税（销项税额）13
然后借主营业务成本100，贷库存商品100，老师，你刚才做的这个分录，那汇算清缴时，这个销售费用需不需要作纳税调整呢

ming 追问

2023-02-23 11:44

如果是不是还得区分是自己的商品还是外购的呢

宋生老师 解答

2023-02-23 11:46

你好！是的，会计上是要区分

ming 追问

2023-02-23 11:49

我们这个商品不是自己生产的，分录应该是上面的一种，直接做进项税额转出，而不是视同销售，那汇算清缴时销售费用是不是要调减

宋生老师 解答

2023-02-23 11:50

你好！是的。计入销售费用的，要调减

ming 追问

2023-02-23 11:53

可是库存商品当时我是有取得发票了呀，为啥要调减呢

宋生老师 解答

2023-02-23 11:54

你好！你损毁了，没有用于生产经营。如果你要税前扣除，要税务局批准

ming 追问

2023-02-23 11:56

我现在跟您讨论是不是毁损，是作为**抽奖赠品送给客户的

宋生老师 解答

2023-02-23 11:58

您好！你这个赠送的，在所得税上是视同销售，要计入收入，然后有发票可以税前扣除，在增值税上做转出。
这2个税上有差异

ming 追问

2023-02-23 12:02

那我在日常的会计业务处理上直接就作为视同销售，所得税汇算清缴时就不需要调了吗

宋生老师 解答

2023-02-23 12:02

你好！嗯，这样就不用再调了