你好，我有个问题，a会计事务所给b公司审计2021年的账，a事务所做了一份审计需要调整的分录，同时a事务所给b公司做了2021年企业所得税汇算清缴以及2021年度财务报表，此时，财务报表上的数据已经更新了（含调整后会计分录的数据），那么b公司根据a事务所提供的报表数据录进电子税务局2021年度报表里。但是b公司又把这审计调整后的分录录在2022年的账里，那么b公司的2022年报表数据里也会包含审计调整后的分录数据，那么b公司的报表数据会不会重复了呢

Kalen Wu 追问

2023-02-24 10:14

涉及到损益类，是按事务所提供分录的

耿老师 解答

2023-02-24 10:17

你好！今年调账是通过以前年度损益调整科目吗？

Kalen Wu 追问

2023-02-24 11:20

a会计事务所是这样回复的

耿老师 解答

2023-02-24 11:21

你好!这样的话是不会重复的

Kalen Wu 追问

2023-02-24 14:26

但是2021年汇算清缴后的利润表上的营业收入金额已经调增了。那么在23年账套里再补录21年审计调整分录里的关于销售收入的分录，那岂不是又重复增加企业的营业收入了吗

耿老师 解答

2023-02-24 14:28

你好！是通过以前年度损益调整科目代替的主营业务收入科目所以不影响2023年主营业务收入科目

Kalen Wu 追问

2023-02-24 14:30

不应该是通过利润分配吗，事务所跟我说通过利润分配，用利润分配科目代替以前年度损益调整科目可以吗

耿老师 解答

2023-02-24 14:32

你好！通过以前年度损益调整科目，最后把以前年度损益调整科目余额转未分配利润，你们是不是没有以前年度损益调整科目所以事务所直接让你们用未分配利润科目

Kalen Wu 追问

2023-02-24 15:12

嗯，没有以前年度损益调整这个科目

耿老师 解答

2023-02-24 15:19

所以他直接让你用未分配利润科目

Kalen Wu 追问

2023-02-25 09:57

那么我把21年调整分录做在23年的账套里，反正最后的资产负债表上的未分配利润的期末余额要跟21年调整后的资产负债表上的未分配利润期末数要一致，是吗