我公司为劳务派遣公司，开具了以下三种票，1为劳务派遣普票差额征收5%，2为劳务外包普票5%也是差额征收，3是3%劳务外包专用发票，请问应该怎样做账务处理，包括成本，收入及工资应该怎样处理，劳务外包可以直接支付给用人单位?劳务外包可以聘请非全日制员工吗?如果可以工资应怎样进行账务处理呢?谢谢

老王老师

职称： ,中级会计师

2017-10-21 13:03

还有请问劳务公司的工资社保公积金的账务分录应该怎么做呢?谢谢

Doris杨硕追问

2017-10-21 13:18

老师，劳务外包差额部分为发放临时工工资，是否可以借:成本贷应付职工薪酬。谢谢

老王老师解答

2017-10-26 21:32

您好，1、劳务派遣普通发票差额征收的，借：现金或者银行存款，贷：主营业务收入，应交税费-应交增值税-简易计税。成本发票，借；主营业务成本，应交税费-应交增值税-简易计税，贷：现金或者银行存款。2、同上。3，借：现金或者银行存款，贷：主营业务收入，应交税费-应交增值税-销项税。成本发票，借；主营业务成本，贷：现金或者银行存款。
劳务外包可以直接支付给用人单位，但是需要用人单位提供发票。可以聘请非全日制员工。工资直接记入成本，不经过应付职工薪酬处理。
劳务公司的工资社保公积金的账务分录，计提时，借；主营业务成本，贷：应付职工薪酬-工资。发放时，借：应付职工薪酬-工资，贷：现金或者银行存款，其他应付款-社保，公积金等科目。
差额部分为临时工工资的，不经过应付职工薪酬处理，直接借；成本，贷；现金或者银行存款。