采购材料退回如何做账务处理？

采购材料退回的账务处理一般步骤如下： 
 
1、登记退回凭证。根据采购材料退回的实物情况，填写退回凭证，并核对相关数据。 
 
2、审核退回凭证。要求会计审核员审核退回凭证，并核对相关数据。 
 
3、出纳进行划拨账务处理。对于应收采购材料费用，出纳应该清算，将原出货账户中的应收费用清算到退回账户，以确保费用归还给原供应商。 
 
4、记账处理。完成上述步骤后，会计人员需要根据退回凭证，进行相应的记账处理。 
 
5、归档处理。最后完成上述步骤后，登记员应将原采购材料凭证及其他相关单据，整理归档处理。 
 
以上是采购材料退回的账务处理基本步骤，具体的处理过程还要根据具体的实际情况进行调整。其中，以上的几个步骤是相对固定的，但在实际的业务中，要考虑不同的实际情况，确保采购材料的退回账务处理正确有效。 
 
拓展知识： 
账务处理的准确性和有效性是采购材料退回账务处理的关键，主要有以下几个方面： 
 
1、应收账款清算：出纳应该清算原出货账户中的应收费用，并将其归还到退回账户，以确保费用归还给原供应商。 
 
2、采购材料退回的数量正确：应当严格按照采购材料的实际数量进行划拨，以免发生采购材料结算数量不符合原订货数量的问题。 
 
3、采购材料退回的质量正确：退回材料的质量一定要符合原质量标准，以免发生质量问题影响正常进行账务处理。 
 
4、核查采购材料退回原因：采购材料退回原因一般有价格变化、供应商变更、质量不合要求等，应当核实退回原因，以保证正确的账务处理。