非正常损失的进项税额处理

青柠

职称：会计实务

2023-02-24 23:07

非正常损失的进项税额处理一般有以下几种方式：

1、申请退还：企业可以向税务机关申请退还已缴纳的非正常损失进项税额，但需要提供有效的证明材料。

2、转移至下一期：税务机关可以允许企业将非正常损失的进项税额转移至下一期，但需要提前申请。

3、转入本期：企业也可以将非正常损失的进项税额转入本期，使其转移至本期的税收基数中，从而减少税额。

4、延期缴纳：如果企业无法及时缴纳非正常损失的进项税额，也可以申请延期缴纳，但有可能需要支付利息。

非正常损失的进项税额处理一般有以下几种方式： 1、申请退还：企业可以向税务机关申请退还已缴纳的非正常损失进项税额，但需要提供有效的证明材料。 2、转移至下一期：税务机关可以允许企业将非正常损失的进项税额转移至下一期，但需要提前申请。 3、转入本期：企业也可以将非正常损失的进项税额转入本期，使其转移至本期的税收基数中，从而减少税额。 4、延期缴纳：如果企业无法及时缴纳非正常损失的进项税额，也可以申请延期缴纳，但有可能需要支付利息。

2023-02-24 23:07:57

你好，一般是非正常损失要做进项税额转出，但是也要区分是什么情况，自然灾害造成的损失不用做进项税额转出

2016-06-19 17:00:26

现行《增值税暂行条例》第十条规定，非正常损失的购进货物及相关的应税劳务及非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务，不得从销项税额中抵扣。《增值税暂行条例实施细则》第二十四条规定，条例第十条第（二）项所称非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。新的《增值税暂行条例》及细则，一是增加了非正常损失的“相关的应税劳务”不得抵扣的规定，是指与购进货物相关的应税劳务，如运输费、加工修理等。二是剔除自然灾害损失。原细则规定非正常损失的进项税额不得抵扣，包括自然灾害损失。三是原细则规定的“其他非正常损失”，因不够明确，不利操作，予以删除。若企业发生非正常损失的购进货物及相关应税劳务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。如果企业在货物发生非正常损失之前，已将该购进货物的增值税进项税额实际申报抵扣，则应当在该批货物发生非正常损失的当期，将该批货物的进项税额予以转出。首先，企业要对损失存货是否为非正常损失有个正确的判断。其次，是正确计算其涉及的不得从销项税额中抵扣的进项税额。按所涉及的进项税额的计算方式不同，非正常损失存货可分解为：不含运费的原材料、含运费的原材料及产成品、半成品三种典型情况。正确掌握上述两点，处理非正常损失存货时，就能符合税法和企业会计制度的规定。

2014-09-20 20:40:59

你好，是的自然灾害的不需要转出

2016-08-17 16:56:10

借营业外支出贷进项税额转出

2019-10-11 10:02:20