送心意

老王老师

职称,中级会计师

2017-10-27 23:45

您好, 
 
软件企业和软件产品税收优惠备案政策概述 
 
一、软件企业和软件产品的价值 
 
我国境内新办的集成电路设计企业和符合条件的软件企业,在 2017年 12月 31日前自获利年度起计算优惠期,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照 25%的法定税率减半征收企业所得税,并享受至期满为止。 
 
增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品,按 17%税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过 3%的部分实行即征即退政策。 
 
二、享受税收优惠的条件 
 
1、软件企业 
 
软件和集成电路企业资格认定取消后,企业可根据财税(2016)49号文的规定,自行判断是否符合享受软件和集成电路企业税收优惠政策的条件。凡享受(财税〔2012〕27号)文件规定的税收优惠政策的,企业每年汇算清缴时应按照(国家税务总局公告 2015年第 76号)的规定向主管税务机关备案,同时提交财税(2016)49号文规定的备案资料。 
 
2、软件产品 
 
1)取得省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料; 
 
2)取得软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》或著作权行政管理部门颁发的《计 
 
算机软件著作权登记证书》; 
 
3)税务局备案成功。 
 
三、流程 
 
准备税务局备案材料→次年 5月 31号之前完成税务局备案→汇算清缴申报、享受税收优惠→省级发改、工信部门审核→不符合条件,追缴已享受税收优惠 
 
四、税务局备案所需材料 
 
1、企业所得税优惠备案资料 
 
1)企业所得税优惠事项备案表; 
 
2)软件企业认定证书(已经认定的单位提交)。 
 
享受企业所得税优惠政策的软件和集成电路企业备案资料明细表(复印件需加盖企业公章) 
 
1)企业开发销售的主要软件产品列表或技术服务列表; 
 
2)主营业务为软件产品开发的企业,提供至少 1个主要产品的软件著作权或专利权等自主知识产权的有效证明文件,以及第三方检测机构提供的软件产品测试报告;主营业务仅为技术服务的企业提供核心技术说明; 
 
3)企业职工人数、学历结构、研究开发人员及其占企业职工总数的比例说明,以及汇算清缴年度最后一个月社会保险缴纳证明等相关证明材料; 
 
4)经具有资质的中介机构鉴证的企业财务会计报告(包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书)以及软件产品开发销售(营业)收入、软件产品自主开发销售(营业)收入、研究开发费用、境内研究开发费用等情况说明; 
 
5)与主要客户签订的一至两份代表性的软件产品销售合同或技术服务合同复印件; 
 
6)企业开发环境相关证明材料; 
 
7)税务机关要求出具的其他材料 
 
2、软件企业增值税即征即退资格备案 
 
1)《税务资格备案表》2份 
 
2)省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料。 
 
3)软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》或著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》。

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相关问题讨论
您好,会的。
2017-05-23 18:18:50
您好, 软件企业和软件产品税收优惠备案政策概述 一、软件企业和软件产品的价值 我国境内新办的集成电路设计企业和符合条件的软件企业,在 2017年 12月 31日前自获利年度起计算优惠期,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照 25%的法定税率减半征收企业所得税,并享受至期满为止。 增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品,按 17%税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过 3%的部分实行即征即退政策。 二、享受税收优惠的条件 1、软件企业 软件和集成电路企业资格认定取消后,企业可根据财税(2016)49号文的规定,自行判断是否符合享受软件和集成电路企业税收优惠政策的条件。凡享受(财税〔2012〕27号)文件规定的税收优惠政策的,企业每年汇算清缴时应按照(国家税务总局公告 2015年第 76号)的规定向主管税务机关备案,同时提交财税(2016)49号文规定的备案资料。 2、软件产品 1)取得省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料; 2)取得软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》或著作权行政管理部门颁发的《计 算机软件著作权登记证书》; 3)税务局备案成功。 三、流程 准备税务局备案材料→次年 5月 31号之前完成税务局备案→汇算清缴申报、享受税收优惠→省级发改、工信部门审核→不符合条件,追缴已享受税收优惠 四、税务局备案所需材料 1、企业所得税优惠备案资料 1)企业所得税优惠事项备案表; 2)软件企业认定证书(已经认定的单位提交)。 享受企业所得税优惠政策的软件和集成电路企业备案资料明细表(复印件需加盖企业公章) 1)企业开发销售的主要软件产品列表或技术服务列表; 2)主营业务为软件产品开发的企业,提供至少 1个主要产品的软件著作权或专利权等自主知识产权的有效证明文件,以及第三方检测机构提供的软件产品测试报告;主营业务仅为技术服务的企业提供核心技术说明; 3)企业职工人数、学历结构、研究开发人员及其占企业职工总数的比例说明,以及汇算清缴年度最后一个月社会保险缴纳证明等相关证明材料; 4)经具有资质的中介机构鉴证的企业财务会计报告(包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书)以及软件产品开发销售(营业)收入、软件产品自主开发销售(营业)收入、研究开发费用、境内研究开发费用等情况说明; 5)与主要客户签订的一至两份代表性的软件产品销售合同或技术服务合同复印件; 6)企业开发环境相关证明材料; 7)税务机关要求出具的其他材料 2、软件企业增值税即征即退资格备案 1)《税务资格备案表》2份 2)省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料。 3)软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》或著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》。
2017-10-27 23:45:03
你好,企业所得税优惠无需备案,申报时自行判别,资料留存备查。
2019-01-09 19:29:50
哦,就看你当地税务局的要求,就有一些政策,现在也是可以不用备案的,如果说你这个是需要备案的,你后面去补就可以。
2021-12-11 11:50:49
你好!这个要看当地税务局的要求了。一般的只需要备案。每个地方的流程和要求都不同,你要咨询当地税局
2017-07-24 11:44:16
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