增值税及附加税的税金还有进项分录怎么做，怎么计提

王雁鸣老师 解答

2017-10-24 14:04

您好，收到增值税专用发票时，借：相关成本费用科目，应交税费-应交增值税-进项，贷：现金或者银行存款等科目。收到收入款开具发票时，借；现金或者银行存款等科目，贷；主营业务收入，应交税费-应交增值税-销项。计提附加税时，借；税务及附加，贷：应交税费-应交城建税，教育费附加，地方教育附加费。

王雁鸣老师 解答

2017-10-24 14:09

您好，需要计提的，计提时，借；所得税，贷：应交税费-应交企业所得税。