上个月应交增值税而没有交的增值税，是否要记账？还是说在下个月 缴纳的时候，直接计：借：应交税费-应交增值税 贷：银行存款（现金）还是应该怎么做呢？

摇曳紫玫瑰 追问

2017-10-27 11:10

老师，是小规模纳税人。不过小规模纳税人和一般纳税人还不一样吗？

宋生老师 解答

2017-10-27 11:11

你好！你取得收入的时候借应收账款 贷主营业务收入 应交税费-应交增值税 
下个月i缴纳的时候直接借：应交税费-应交增值税 贷：银行存款（现金）

摇曳紫玫瑰 追问

2017-10-27 11:15

@宋老师:老师，为什么有的说是上个月收入的时候是计：借：银行存款 贷，贷主营业务收入 应交税费-应交增值税，但是同时月末或季末的时候，就要先转出未交增值税税呢？借：应交税费-应交增值税税-转出未交增值税，贷：应交税费-未交增值税，到下个月交增值税的时候就：借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款呢？为什么有这样的区别呢？

宋生老师 解答

2017-10-27 11:17

你好！那个是一般纳税人的做法

摇曳紫玫瑰 追问

2017-10-27 16:05

@宋老师:哦，好的，谢谢老师！