送心意

999

职称注册会计师

2023-03-01 23:22

即征即退增值税的账务处理方法: 
一、支付增值税时,在账务上原则上应当先确认应付税额,如有发票收入,在账务系统里输入购货发票,分析开票是否全部为即征即退的增值税,如果是的话,输入该购货发票的应付税额,在账务系统里相应的贷方建立一个预付税金的科目,并进行分录; 
 
二、收取增值税时,在账务上原则上应当先确认应收税额,如有采购发票,在账务系统里输入采购发票,分析开票是否全部为即征即退的增值税,如果是的话,输入该采购发票的应收税额,在账务系统里相应的借方建立一个增值税应收账款的科目,并进行分录; 
 
三、结汇时,在账务上应按照实际付汇情况,对应付款凭证应按照实际情况分析,包括付汇的即征即退的增值税税额,以及应付税额的统计和实付税额的统计等,并在账务系统里相应的贷方建立一个其他应付款的科目,并进行分录; 
 
四、结算时,应当按照实际收汇情况分析,以及应收税额的统计和实收税额的统计等,并在账务系统里相应的借方建立一个其他应收款的科目,并进行分录。

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