老师，你好！在填写现金流量表支付的各项税费时，计算的公式中包含“税金及附加”，并且取数是直接取利润表中的此栏数字，请问，税金及附加是上月末计提，本月支付的，在本月末时还会计提，如果直接取数的话，不是包含了本期计提的税金及附加而实际本期未支付要到下期才支付的金额吗？

江湖小虾 追问

2017-10-31 17:27

我看学堂里的老师讲的现金流量表里的课程里，支付各项税费这里，写的就是税金及附加，说是取利润表里的数字，那该怎么取数呢？

李爱文老师 解答

2017-10-31 17:32

那就是直接当期交，当月做的税金及附加，如交的资源税。

江湖小虾 追问

2017-10-31 17:37

老师，你好！我想知道的是如何取数，针对税金及附加这块，从财务软件里如何取数，是取税金及附加的借方发生额，还是贷方发生额，还是其他的什么？

李爱文老师 解答

2017-10-31 17:45

如果是财务软件的取数，不是人为取数，可以不用考虑税金及附加这个科目，直接考虑应交税费科目的借方当期发生数，就是本期支付的税

江湖小虾 追问

2017-10-31 17:48

应交税费借方发生额不全都是吧，比如个人所得税虽然走的是应交税费科目，但这块不能列在现金流量表中的支付的税费里面。除了个税以外，应交税费的借方发生额还有什么不能记入现金流量表中的支付税费里呢？

李爱文老师 解答

2017-10-31 18:02

个税，属于代扣代缴的，可以将这个科目的借方数据减除。