补交企业所得税 做计提，现在出资产负债表产生差额，怎么处理

企业所得税计提处理方法一般有两种，即“现金缴纳法”和“资产负债表征收法”。如果使用资产负债表征收法，则在企业资产负债表中增加应交企业所得税项目，其金额就是企业应缴纳的企业所得税金额；如果企业实际缴纳的金额少于企业应缴纳的金额，则企业资产负债表中的应交企业所得税余额项目的金额就大于实际缴纳的金额，也就是造成资产负债表产生差额的情况。在此情况下，企业可以将差额部分放入一个专门用于储备缴纳企业所得税的账户中，以便后续使用；另外，企业还可以把差额部分放入自有资金账户中，准备后续使用。