根据第38条理解，同控下母公司的合并，如果在22年12月底构成合并，子公司的利润还需不需要合并？另外就是合并资产负债表的期初数是需要追溯合并调整，还是直接期初数是母公司单体

一休哥哥老师 解答

2023-03-03 10:13

合并资产负债表的期初数是需要追溯的呢

小鱼儿 追问

2023-03-03 10:23

2021的利润还需要合进来吗？

一休哥哥老师 解答

2023-03-03 10:30

不论期初时我们是否已合并，由于大家都是同一控制下，因此站在集团的角度，我们老早就已经是一家人，所以需要合并当期期初至合并日的利润。

小鱼儿 追问

2023-03-03 10:42

合并期初未分配利润，还是合并21年的利润。
您这个期初是2021年是吧。
那合并报表年初未分配利润也喝进去吗？ 
比如说22年母公司挂的长投是120万，合并日，子公司权益1470万(资本公积3606万，未分配-2136)，当年的利润如何合并，因为当年的利润已经合在未分配了，请问抵消时差额挂在哪里？同样21年还需要追溯调整吗？

一休哥哥老师 解答

2023-03-03 10:47

我说的期初是2022年的1月。

一休哥哥老师 解答

2023-03-03 10:50

同一控制下的合并，要对长投来进行调整，长投要转为权益法，
借长投
贷投资收益

一休哥哥老师 解答

2023-03-03 10:53

22年母公司挂的长投是120万
合并日，子公司权益1470万(资本公积3606万，未分配-2136)
您这个数据要调整 长投权益法。
不然您这个数据平不了。

借：子公司的所有者权益
贷：长投
因为同一控制下抵消分录无差额

小鱼儿 追问

2023-03-03 10:57

不对，长投120，权益是1470，有个差额1350

一休哥哥老师 解答

2023-03-03 11:02

对啊，最后长投也要用权益法来进行调整，把长投之后要也调成1470才行。

一休哥哥老师 解答

2023-03-03 11:03

凡是子公司的所有者权益发生变动，长投权益法下都要相应的进行调整。

小鱼儿 追问

2023-03-03 11:11

年初也要相应调整是吧，拿21年的利润表还需要吗？

一休哥哥老师 解答

2023-03-03 11:18

是的，年初长投也要调，那就是会用到21年都利润表确认投资收益。

小鱼儿 追问

2023-03-03 11:20

投资收益最终子公司利润抵消，还是会抵消掉的，所以就是21年的利润表数据也要合并进去。
要基于21年的数据进行调整

一休哥哥老师 解答

2023-03-03 11:25

是的，确认的投资收益的时候，借长投 贷：投资收益，但是在合并利润表的时候，投资收益又被抵消掉了。

一休哥哥老师 解答

2023-03-03 11:26

因为要做2022年合并资产负债的期初要合并数据，所以你21年的利润表还是需要的。

一休哥哥老师 解答

2023-03-03 11:51

希望您给出五星好评，谢谢！

小鱼儿 追问

2023-03-03 11:59

资本公积合并抵消万出现负数

一休哥哥老师 解答

2023-03-03 12:16

资本公积怎么会出现负数呢？你抵消的就是子公司的资本公积。

一休哥哥老师 解答

2023-03-03 13:16

您看，资本公积不会抵消成负数的。

一休哥哥老师 解答

2023-03-03 13:17

这是我做的一个表格。

小鱼儿 追问

2023-03-03 13:40

第一年做完了，没有负数，但是第二年平不起来了，上年滚调的数据是有调错的吗

小鱼儿 追问

2023-03-03 13:41

麻烦您帮我看下滚调的数据有问题吗

一休哥哥老师 解答

2023-03-03 13:48

第二年长头权益法还原的时候，有一个年初未分配利润，你这个地方有没有做呀？

小鱼儿 追问

2023-03-03 14:03

有的第二笔分录就是

一休哥哥老师 解答

2023-03-03 14:14

您能把表格发我看看嘛？这个样子看不出来哦。

一休哥哥老师 解答

2023-03-03 14:18

您是2022年利润表抵消没有平？

一休哥哥老师 解答

2023-03-03 14:19

利润表调整中，21年的年末被分配利润应该是22年的年初未分配利润，这两个数据为什么不一样呀？