老师好！我们公司是出口企业，商品退税率是13%，我们进项税额比可退税额少，那可退税额超过进项税额的部分需要做什么处理？如何做分录？

廖君老师

职称：注册会计师,高级会计师,律师从业资格,税务师,中级经济师

2023-03-03 21:33

您好！进项税额比可退税额少，退税退少的部分。当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额.
免抵税额:
借:应缴税费 - 应交增值税 - 出口抵减内销的应纳税额
贷:应交税费 - 应交增值税 - 出口退税

方大冬追问

2023-03-03 21:35

可退税额超出进项税额的部分是否需要补缴增值税？

廖君老师解答

2023-03-03 21:38

您好！不用啊，抵减内销的应纳税额

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