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王雁鸣老师

职称： 中级会计师

2017-11-03 20:52

您好，拆出资金的会计处理 
一、本科目核算企业（金融）拆借给境内、境外其他金融机构的款项。  
 企业在系统内拆借的款项，应单独设置“系统内拆出资金”科目核算，不在本科目核算。 
二、本科目应当按照拆放的金融机构进行明细核算。 
三、拆出资金的主要账务处理 
（一）企业拆出资金时，借记本科目，贷记“存放中央银行款项”、“银行存款”等科目；收回资金时做相反的会计分录。 
（二）拆出资金利息收入的账务处理，应当比照“存放中央银行款项”科目的相关规定进行处理。 
四、本科目期末借方余额，反映企业按规定拆放给其他金融机构的款项余额。 
拆出资金的利息核算 
按照拆出资金的本金、期限和利率计算出应收的利息，填制“计算利息清单”一式二联，一联加盖业务公章送拆借单位，一联留存，并根据有关凭证编制借、贷方记帐凭证，会计分录； 
借：存放中央银行款项—存款户 
或：××科目—××户 
贷：金融企业往来收入—拆放同业利息收入户 
—拆放金融性公司利息收入户

兰 追问

2017-11-03 21:01

王老师，您好！我还想问下企业之间的借款，我们企业借钱给另一家企业，是不是 借：其他应收款 贷：银行存款 收到利息时，借：银行存款  贷：其他业务收入？请老师帮我解答下，谢谢！

王雁鸣老师 解答

2017-11-03 21:02

您好，是的。收到利息时，借：银行存款  贷：其他业务收入，应交税费-应交增值税。

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