现金流量表的现金是指什么，包括那些科目

陈静老师

职称： ,中级会计师

2017-11-05 09:49

你好！现金流量表的现金是指企业库存现金、可以随时用于支付的存款以及现金等价物。具体包括以下四个方面内容：（一）库存现金库存现金是指企业持有可随时用于支付的现金，即与会计核算中“现金”科目所包括的内容一致。（二）银行存款银行存款是指企业在银行或其他金融机构随时可以用于支付的存款，即与会计核算中“银行存款”科目所包括的内容基本一致。它们的区别在于：存在银行或其他金融机构的款项中不能随时用于支付的存款，不应作为现金流量表中的现金，如不能随时支取的定期存款。但提前通知银行或其他金融机构便可支取的定期存款，则包含在现金流量表中的现金概念中。（三）其他货币资金其他货币资金是指企业存在银行有特定用途的资金或在途中尚未收到的资金，如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证资金、在途货币资金等。（四）现金等价物现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。现金等价物的主要特点是流动性强，并可随时转换成现金的投资。通常指购买在三个月或更短时间内即到期或即可转换为现金的投资，如企业于1998年12月1日购入1996年1月1日发行的期限为三年的国债，购买时还有一个月到期，这项短期投资应视为现金等价物

星空追问

2017-11-05 10:03

现金等价物的三个月指什么，如果做表日，三个月到期的股票，债券，债权投资？

陈静老师解答

2017-11-05 10:08

你好，是的，你的理解正确。

星空追问

2017-11-05 16:11

@陈静老师:这具体是指那些科目的余额
2，资产负债表和现金流量表有什么勾稽关系

陈静老师解答

2017-11-06 08:55

你好！(2)资产负债表中现金及其等价物期末余额与期初余额之差=现金流量表中现金及其等价物净增加新的问题需要在新的网络链接中提交，谢谢。

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