前提：生产型出口企业，接到国外订单，先收订单金额30%作为订金，然后公司投产，出第一批货前先收第一批货70%尾款再出货，第2批依次类推，直到出完货。 1、收到30%订金（外汇）时 借：银行存款 贷：应收账款 2、出第一批货收款时（外汇） 借：银行存款 贷：应收账款 3、第一批货出口了取得报关单，根据报关日期开具出口发票，确认收入 借：应收账款 贷：主营业务收入 因为出口发票必须根据报关单来开具，所以可能货是当月出的，报关单次月才出，收入也就次月才能确认 所以以上做账的模式有没有问题？

配齐 追问

2023-03-06 17:59

嗯，因为这种做账模式，过年放假期间我司收到几笔货款外汇，收假时也就到2月了，而且这几笔货款的报关单多数都是2月才出的，所以1月过年期间收到的几笔外汇，我就按以上第2个步骤做账了，这样就导致应收账款科目余额比较大，税务要求说明原因。如果以上模式没有问题，应收账款科目余额其实是负数，也就像预收款一样，因为没有报关单没有开发票确认收入，所以没有及时冲减掉应收账款对应金额，这样的结果也正常对吗？

另外：货年前出了就放假了，然后报关单2月才出，2月才开票确认收入，所以1月做账时，主营业务收入金额很小，虽然货出了但是不能确认收入，所以成本也没能结转，也就是货出去了，账上还得留着库存商品。而材料采购都入账了，这样就导致材料+库存商品，也就是存货的数据也很大，以上模式导致存货数据大是不是也正常？

朱立老师 解答

2023-03-06 18:02

都是正常的


没有设“预收账款 ”  都是在应收账款下核算的  所以是负数
 写个说明就可以了

配齐 追问

2023-03-06 18:21

那以上所说导致存货金额大正常吗？

朱立老师 解答

2023-03-06 19:17

没问题  都是正常的